В документе «Ввод в эксплуатацию» ОС, стоимостью до 10 тыс. рублей (рисунок 1) На закладке «Общие сведения» необходимо, как это показано на рисунке 2, выполнить следующие действия.
Рисунок 1. Акт ввода в эксплуатацию группы однотипных ОС, стоимостью ниже 10 000 рублей за каждое
1. Для целей бухгалтерского учета.
Установить подтверждающий знак в позиции «Отразить в составе материально-производственных запасов».
2. Для целей налогового учета.
Поставить точку в позиции «Включить в состав расходов».
Рисунок 2. Настройка сведений для единовременного включения стоимости ОС в состав запасов (расходов).
На закладке «Бухгалтерский учет», в строку «Материал», выбрать наименование, вновь созданного в справочнике «Материалы» элемента (по субсчету 10.9.) с названием, соответствующим, вводимому в эксплуатацию ОС. Как это показано на рисунке 3.
Рисунок 3. Заполнение закладки «Бухгалтерский учет».
Порядок заполнения закладки «Налоговый учет» не требует изменений. При проведении, заполненный таким образом документ «Ввод в эксплуатацию ОС», сформирует проводки, представленные на рисунке 4. Отнесение на затраты ОС, включенного в состав МПЗ, в целях бухгалтерского учета, производится документом «Перемещение материалов» с видом перемещения «Передача в производство».
Для реализации права на амортизационную премию по амортизируемому имуществу, предоставляемого в статье 259 Налогового кодекса Российской Федерации пунктом 1.1, необходимо установить соответствующий подтверждающий знак в поле «Включить капитальные вложения в состав расходов». Это действие производится на закладке «Налоговый учет» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» (рисунок 5).
На затраты, принимаемые в целях налогообложения прибыли, указанная сумма, будет списана в следующем месяце по документу «Начисление амортизации и погашение стоимости» за июль 2006 года. При этом формируются проводки, с которыми можно ознакомиться на рисунке 6.
Рисунок 4. Проводки, формируемые при вводе в эксплуатацию ОС, включаемых в состав МПЗ.
Рисунок 5. Заполнение документ «Ввод в эксплуатацию ОС» для реализации права на амортизационную премию.
Рисунок 6. Фрагмент документа «Начисление амортизации и погашение стоимости», включающего капвложения (амортизационную премию) в расходы.
Налогоплательщики, учетной политикой которых предусмотрено отнесение сумм начисленной амортизации к ПРЯМЫМ РАСХОДАМ, при наличии незавершенного производства, принимают в уменьшение налоговой базы не всю сумму начисленной за отчетный период амортизации. Она распределяется между незавершенным производством и стоимостью готовой продукции.
В тоже время, при использовании налогоплательщиком права на формирование суммы амортизационной премии по ОС, амортизационная премия в полном объеме подлежит учету в составе КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ. Этот принцип в программах 1С: Предприятие пока не реализован.
В раздел «Прочие» меню «Справочники» включен справочник «Общероссийский классификатор основных фондов». Он используется для классификации ОС и определения их амортизационной группы в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
При проведении документа «Ввод в эксплуатацию ОС», на закладке «Общие сведения» добавлен реквизит «Код по ОКОФ», куда из справочника «Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ)» выбирается код, к которому относится ОС (рисунок 2).
При вводе нового элемента справочника, при выборе ОКОФ (рисунок 7) заполняется также реквизит «Амортизационная группа» на закладке «Налоговый учет» (кроме зданий). Реквизит «Амортизационная группа» заполняется в том случае, если он ранее не был заполнен.
Рисунок 7. Выбор ОКОФ из справочника «Общероссийский классификатор основных фондов» приводе в эксплуатацию основного средства.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
